前回は利益資金計画は利益計画と資金計画に区分されることや、流れについて説明しました
では実際に利益資金計画を作成するには
どのようなアプローチをとればよいのでしょうか
今回は利益資金計画を作成するにあたってのポイントやアプローチ法に
ついて書いていきます
利益資金計画の作成
合理的で実現可能な利益資金計画を作成するためには
一般的には次の3つのアプローチから
計画地を作成した上でそれぞれの計画値を
調整整合させて利益資金計画を作成していきます
アプローチ法
この図を使って説明していきます
１、目標値を設定
アプローチは目標値を設定することです
このアプローチは頭の上から下への矢印のように
トップダウンで作成するイメージです
目標値は単に過去の実績値や思いつきで設定してはいけません
利益計画であれば会社全体の売上高や利益については損益分岐点分析を活用して目標値を設定することが重要です
借入金の返済が厳しい会社であれば
借入金の返済資金も加味して必要売上高や利益を設定する必要があります
またキャッシュフロー経営を意識しているのであれば、
フリーキャッシュフローや
資金残高を目標値とすることも考えられます
目標値についてはシュミレーションをできる限りを行い
達成可能な目標値を設定する必要があります
利益計画についてはこのアプローチにより
売上高計画から経費計画や仕入れ計画を作成した上で
各段階利益を計算し作成していきます
イメージできたでしょうか？
